كيفية حساب زكاة المال مع نماذج شرح طريقة حساب الزكاة

[الزكاة والدخل زكاة المال]

كيفية حساب زكاة المال مع نماذج شرح طريقة حساب الزكاة

(2-10)- حساب زكاة أنشطة الاستثمارات العقارية
‌‌‌‌‌‌‌‌‌‌ تتمثل الأحكام العامة لحساب زكاة أنشطة الاستثمارات العقارية فى الآتى :
 تقسم أنشطة الاستثمارات العقارية إلى :
(1)- نشاط التشييد والبناء : يخضع للزكاة قياساً على زكاة عروض التجارة والصناعة السابق بياناتها .


(2)- نشاط الاستثمار العقارى : يخضع للزكاة وفقاً لأحكام زكاة عروض التجارة .
(3)- نشاط تأجير العقارات : يخضع للزكاة وفقاً لأحكام زكاة المستغلات أي تفرض الزكاة على صافي الإيجار .




(4)- اقتناء العقارات بهدف الاستثمار والنماء : يطبق عليه أحكام زكاة عروض التجارة .
(5)- اقتناء العقارات بهدف السكنى : لا تخضع للزكاة .
(6)- العقار الموروث ويصعب بيعه أو استغلاله لوجود مشاكل عليه : لا يخضع للزكاة لأنه مال محبوس .
(7)- الأراضى البور غير المزروعة وغير المستغلة ويصعب بيعها لا تخضع للزكاة لأنها مال غير نامي .
وفى الصفحات التالية حالات ونماذج تطبيقية .

[الزكاة والدخل زكاة المال]

كيفية حساب زكاة المال مع نماذج شرح طريقة حساب الزكاة

(2-10-1)- حساب زكاة شركات الاستثمارات العقارية
‌‌‌‌‌‌‌‌‌‌ تتمثل الأحكام العامة لحساب زكاة شركات الاستثمارات العقارية فى الآتى :
 يقصد بنشاط شركات الاستثمارات العقارية : شراء الأراضى والمبانى وما فى حكمها وإعادة بيعها أو شراء الأراضى والبناء عليها بمعرفة مقاول وما في حكم ذلك .
 يطبق على هذا النشاط أحكام زكاة عروض التجارة والصناعة
 تحديد ميعاد سنوي لحساب وأداء الزكاة .
 تحديد الأموال الزكوية وتشمل الأراضى والمبانى ونحوها المعدة للبيع , وكذلك الديون الجيدة , على الغير المرجوة السداد , والنقدية لدى البنوك وفى الخزائن .
يطرح من الأموال الزكوية الالتزامات الحالة قصيرة الأجل المستحقة الأداء .
 يحدد وعاء الزكاة ويساوي الأموال الزكوية مطروحاً منها الالتزامات الحالة المستحقة .
 يحسب النصاب وهو ما يعادل 85 جراماً من الذهب الخالص ويقارن بالوعاء
 تحسب الزكاة إذا وصل الوعاء النصاب بنسبة 2.5 % هـ .
 فى حالة الشركات : توزع الزكاة على الشركاء أو على المساهمين حسب حصصهم فى رأس المال .
وفى الصفحة التالية نموذج تطبيقى لحساب زكاة شركة استثمار عقارى .

[الزكاة والدخل زكاة المال]

كيفية حساب زكاة المال مع نماذج شرح طريقة حساب الزكاة

نموذج تطبيقى على
حساب زكاة شركات الاستثمارات العقارية
قائمة حساب الزكاة
/ / هـ
* الأموال الزكوية .
ـ أراضى للبيع . 5000 بالقيمة السوقية
ـ أراضى للبناء والبيع . 5000 بالقيمة السوقية
ـ مبانى للبيع 10000 بالقيمة السوقية
ـ وحدات سكنية جاهزة 3000 بالقيمة السوقية
ـ أعمال تحت التنفيذ 2000 قيمة المثل
ـ عملاء ومدينون 10000 الجيد المرجو
ـ أوراق القبض 5000 الجيد المرجو
ـ دفعات مقدمة 2000 الجيد المرجو
ـ نقدية لدى البنوك 4000 الدفترية
ـ نقدية بالصندوق 4000 الدفترية
* إجمالى الأموال الزكوية 50000

* يطرح : الالتزامات الحالة
ـ أقساط مستحقة 30000
ـ دائنون / أوراق دفع 5000
ـ ديون للغير . 5000
*إجمالى الالتزامات الحالة (40000)

* وعاء الزكاة 10000
يقارن بالنصاب وما يعادل 85 جرام من الذهب, إن بلغ النصاب تحسب الزكاة
*مقدار الزكاة = 10000× 2.5% = 250 جنيه

[الزكاة والدخل زكاة المال]

كيفية حساب زكاة المال مع نماذج شرح طريقة حساب الزكاة

(2-10-2)- حساب زكـاة تجـارة العقـارات
‌‌‌‌‌‌‌‌‌‌ تتمثل الأحكام العامة لحساب تجـارة العقـارات فى الآتى :
 يطبق على نشاط تجارة العقارات أحكام زكاة عروض التجارة السابق بيانها .
 عند حلول ميعاد الزكاة تقوم العقارات المرصدة للتجارة على أساس قيمتها السوقية ويضاف إليها الديون المرجوة لدى الغير وكذلك الأموال النقدية لدى البنوك وفى الخزينة
 تحصر الالتزامات الحالة المستحقة على التاجر قصيرة الأجل فى نهاية الحول حسب الدفاتر .
يحسب وعاء الزكاة عن طريق طرح الالتزامات المستحقة من الأموال العقارية الزكوية .
 يقارن الوعاء بالنصاب وهو ما يعادل 85 جراماً من الذهب الخالص ، فإن وصل النصاب تحسب الزكـاة على أساس نسبة 2.5 % هـ .
حساب مقدار الزكاة : الوعاء × نسبة الزكاة .
 تصور قائمة حساب الزكاة على منوال النموذج الوارد فى الصفحة السابقة .

[الزكاة والدخل زكاة المال]

كيفية حساب زكاة المال مع نماذج شرح طريقة حساب الزكاة

(2-10-3)- نماذج من العقارات غير الخاضعة للزكاة
من أمثلة العقارات التى ليس عليها زكاة ما يلى :
 عقار مخصص للسكنى الدائمة المعتادة : ليس عليه زكاة.
 عقار للمصيف ، ليس عليه زكاة .
 عقار مُخَصَّصْ للأولاد فى المستقبل ولكنه خالٍ وغير مسكون : ليس عليه زكاة .
 قطعة أرض سوف تبنى فى المستقبل منزلاً للسَّكَن فيه: ليس عليها زكاة .
 قطعـة أرض متـروكة غير محددة القصد منها الآن ربما تباع أو ربما يبنى عليها عقـار للسكـن : ليس عليها زكاة .
 قطعة أرض آلت بالميراث لا يستطيع صاحبها بيعها أو تأجيرها : ليس عليها زكاة .
 العقارات والأراضى التى عليها قضايا أو مشاكل حيث يصعب بيعها أو التصرف فيها الآن : ليس عليها زكاة .
 العقارات المحجوز عليها أو المرهونة : ليس عليها زكاة
 عقارات المنافع العامة والخيرية والاجتماعية ليس عليها زكاة .

[الزكاة والدخل زكاة المال]

كيفية حساب زكاة المال مع نماذج شرح طريقة حساب الزكاة

(2-11) - أسئلة معاصرة حول زكاة نشاط المقاولات والاستثمارات العقارية.
يعتبر نشاط الاستثمارات العقارية من الأنشطة المنتشرة وتمس كل الناس ، وكان هناك اعتقاد سائد لفترة زمنية عند البعض أن ليس عليها زكاة وعندما تَبيَّنَ الفقهاء المعاصرون وجوب الزكاة عليها ، ظهر العديد من الاستفسارات والتساؤلات من أهمها ما يلى :
 مسألة : الجمع بين نية السكن والبيع فى المستقبل عند حساب الزكاة .
س ـ عندى شقة اشتريتها بكل مالى بقصد الاستعمال حالياً وبنية بيعها لاحقاً إذا ظهر مشترى يعرض سعراً مرضيا.
هل عليها زكاة ؟ علماً بأنه لا يوجد معى الآن مال سائل لأداء الزكاة .
جـ ـ مادامت النيّة القائمة الأكيدة من الاقتناء هى السكن فليس عليها زكاة لأنها من عروض القنية .
ـ وإذا بيعت فى أى وقت ، يضاف ثمن البيع إلى بقية الأموال النقدية إن وجدت ، وإذا وصل الجميع النصاب ، يزكى بنسبة 2.5 % قياساً على زكاة الثروة النقدية ، وهذا هو الرأى الأرجح المختار الذى نميل إليه .
ـ وإذا تغيرت النيّة من السكن إلى الإيجار ، فيخضع صافى القيمة الإيجارية للزكاة على النحو السابق بيانه تفصيلاً .
 مسألة : زكاة الاستثمار العقارى بواسطة الأفراد .
س ـ لقد اشتريت وحدة سكنية بمبلغ 100.000 جنيه بقصد بيعها مرة أخرى فى المستقبل ، ولقد تم بالفعل بيعها بعد 3 سنوات بمبلغ 150.000 جنيه .
فهل علىّ زكاة ؟ وكيف تحسب ؟
جـ ـ النية من شراء الوحدة السكنية التجارة ، لذلك تُقوَّم فى نهاية كل سنة حسب القيمة السوقية ، وتزكى بنسبة 2.5% .

[الزكاة والدخل زكاة المال]

كيفية حساب زكاة المال مع نماذج شرح طريقة حساب الزكاة

ـ وتحسب الزكاة حسب الأحوال كما يلى :
ـ ولو فرض فى نهاية الحول الأول كانت قيمتها السوقية 120.000ج ×2.5% يكون مقدار الزكاة 300جنيه .
ـ ولو فرض فى نهاية الحول الثانى كانت قيمتها السوقية 140.000ج ×2.5% يكون مقدار الزكاة 350جنيهاً .
ـ ولو فرض فى نهاية الحول الثالث كانت قيمتها السوقية 150.000ج ×2.5% يكون مقدار الزكاة 375جنيهاً .
ـ وفى سنة بيعها تضاف المبالغ المقبوضة إلى بقية الأموال النقدية ويزكى الجميع فى نهاية الحول بنسبة 2.5% .
 مسألة : المتأخر من ثمن العقارات عند حساب الزكاة .
س ـ اشتريت منزلاً للسكن بمبلغ 500.000 جنيه وسددت الثمن ما عدا مبلغ 100.000جنيه لحين التوثيق ونقل الملكية ، والمبلغ المحجوز عندى سائل لأن أوراق التوثيق لم تقدم من قبل البائع .
فهل على مبلغ ( 100.000 جنيه ) زكاة ؟
جـ ـ من الشروط الواجب توافرها فى المال حتى يخضع للزكاة الملكية ، وأن يستطيع التصرف فيه ، فمبلغ الـ 100.000 جنيه عبارة عن أمانة طرف المشترى تحت تصرف البائع عندما يستكمل أوراق التوثيق ، فلا يجب عليه الزكاة من منظور المشترى لأنه خارج نطاق الملكية ، وكذلك لا تجب فيه الزكاة من منظور البائع لأنه يستطيع التصرف فيه بسبب مشكلة التوثيق فالتكييف الزكوى لمبلغ الـ 100.000جنيه مال محبوس مقيد فلا تجب فيه الزكاة .
 مسألة : أثر تغير النيّة فى اقتناء العقارات عند حساب الزكاة .
¬س ـ يقتنى تاجر عقارات مجموعة من الوحدات السكنية للتجارة ، ولكن لم تبع لعدة سنوات ، فهل يجوز تغيير النية وجعلها عقارات للتأجير ؟
جـ ـ فى الفترة الأولى : تُقَوَّم الوحدات العقارية كل سنة زكوية حسب ما تساويه وقت وجوب الزكاة سواء كانت القيمة أكبر أو أقل من تكلفتها أو السعر المرغوب فيها أى القيمة السوقية وقت حلول الزكاة ، وتحسب الزكاة على أساس 2.5% .

[الزكاة والدخل زكاة المال]

كيفية حساب زكاة المال مع نماذج شرح طريقة حساب الزكاة

ـ فى الفترة الثانية : لا تجب الزكاة على عين الوحدات السكنية ، ولكن تجب على صافى القيمة الإيجارية بعد طرح النفقات والمصاريف وكذلك نفقات المعيشة إن لم تغط من إيراد آخر .
ـ كما يجوز تغيير النيّة من اقتناء الوحدات العقارية للسكن إلى التجارة أو التأجير .. وهكذا وفى هذه الأحوال تُحسب الزكاة حسب أحكامها عن كسر السنة من أول الحول وحتى تاريخ تغيير النيّة .
ـ ويجب التأكيد على مسألة مهمة وهى أن الزكاة عبادة وقبول العبادة مرهون بالإخلاص فى أدائها ، فلا تحايل فى الزكاة .
 مسألة : زكاة الأرض البور .
س ـ ورثت قطعة أرض عن أبى عن جَدَّى ، وكانت تستخدم من قبل فى ضرب الطوب ، وأصبحت الآن أرضاً بوراً غير صالحة للزراعة .
فهل عليها زكاة؟
جـ ـ يخضع نتاج الأرض الزراعية للزكاة وقت حصاده متى وصل النصاب .
ـ تخضع الأرض المقتناة لأجل التجارة ( تجارة الأراضى ) للزكاة حيث يُقَوَّم وقت حلول الزكاة على أساس قيمتها السوقية ، ويطبق عليها أحكام زكاة عروض التجارة .
ـ الأرض البور ليست نامية ولا قابلة للنماء وليست مرصدة للتجارة ، فلا تجب فيها الزكاة وعند بيعها تزكى القيمة البيعية لحول واحد .
 مسألة : زكاة اقتناء قطعة أرض لبناء مسكن عليها فى المستقبل .
س ـ مسلم لديه قطعة أرض بهدف بناء عليها مسكنا وليس لديهّ مال الآن للبناء ، كما ليس لديهّ سيولة لأداء الزكاة عليها .
فهل عليها زكاة؟
جـ ـ العقارات [ الأرض ] بهدف البناء عليها فى المستقبل مسكنا وهذه نيّة أكيدة ، فهى محبوسة بهدف بناء مسكن وليس بقصد بيعها ، فالرأى الأرجح : لا تجب فيها الزكاة ، أمّا إذا بيعت وتغيرت النيّة ، فيخضع ثمن البيع للزكاة لسنة واحدة يكيف على أنه مال مستفاد ، ويضم إلى بقية الأموال النقدية ، ويزكى الجميع إذا وصل النصاب بنسبة 2.5% .

[الزكاة والدخل زكاة المال]

كيفية حساب زكاة المال مع نماذج شرح طريقة حساب الزكاة

(2-12)- حساب زكاة المستغلات
‌‌‌‌‌‌‌‌‌‌ تتمثل الأحكام العامة لحساب لزكاة المستغلات فى الآتى:
 يقصد بالمستغلات : الموجودات ( الأصول الثابتة ) المقتناه للاستفادة من غلتها أو إيرادها مثل إيجار العقارات وإيجار السيارات والبواخر ونحو ذلك .
 لا يخضع عين الأصل المستغل للزكاة ولكن الذى يخضع هو صافى الدخل أو الإيراد أو الريع وما في حكم ذلك .
 تحسب زكاة المستغلات كما يلى :
(1)- يحدد المسلم ميعاداً سنوياً لحساب وإيتاء الزكاة (نهاية الحول)
(2)- فى نهاية الحول تحسب الإيرادات المحصلة و المقبوضة أو ما فى حكم المقبوض خلال الحول .
(3)- تحديد النفقات والمصروفات التى أنفقت على الأصل المستغل خلال الحول للحصول على الإيراد .
(4)-تحديد المبالغ المسددة فعلاً لشراء قطع غيار أو سداد أقساط ونحو ذلك خلال الحول .
(5)- تحديد وعاء الزكاة بطرح : (4) و (3) من (2) .
(6)- حساب النصاب وهو ما يعادل 85 جراماً من الذهب الخالص.
(7)- تطرح نفقات المعيشة من الوعاء إن وجدت .
(8)- تضاف أى أموال مستفادة إلى الوعاء إن وجدت .
(9)- تحسب الزكاة على أساس نسبة 2.5 % من الوعاء إن بلغ النصاب ، وهناك من الفقهاء من يرى أن يكون سعر الزكاة 10% من صافى الإيراد وهو رأى القرضاوى .
فى الصفحة التالية نموذج توضيحى لحساب زكاة المستغلات مع التطبيق على إيجار السيارات .

[الزكاة والدخل زكاة المال]

كيفية حساب زكاة المال مع نماذج شرح طريقة حساب الزكاة

نموذج تطبيقى على
حساب زكاة المستغلات
مع التطبيق على زكاة إيجار السيارات
قائمة حساب الزكاة
/ / هـ
* الأموال الزكوية .
ـ إيراد التأجير 20000
* يطرح : النفقات والمصروفات
ـ أجور السائقين 3000
ـ نور ومياه 2000
ـ صيانة وتصليح 2000
ـ ضرائب ورسوم 1000
ـ أقساط مدفوعة 5000
ـ مصروفات أخرى 2000
* إجمالى النفقات والمصروفات (15000)

* يطرح : نفقات الحاجات الأصلية إن وجدت 5000
(4000)
* وعاء الزكاة 1000
* مقدار النصاب:
ما يعادل 85 جراماً من الذهب الخالص عيار 24
فرضاً ما يعادل 8500 جنيه .
* الوعاء دون النصاب فلا زكاة .